Direkte MwSt./Umsatzsteuer-Registrierung in Italien & Beantragung Umsatzsteuernummer

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Umsatzsteuerliche Registrierung zur Erfüllung Ihrer MwSt./USt.-Pflichten in Italien & Beantragung Italienische Steuernummer!

Wir übernehmen für Sie alle notwendigen Maßnahmen für die direkte MwSt.-Registrierung (= USt.-Registrierung) in Italien, die Beantragung einer Italienischen Steuernummer oder die Abwicklung über einen Fiskalvertreter in Italien. Außerdem erstellen wir für Sie die laufenden Abrechnungen und Meldungen zur Erfüllung Ihrer MwSt.-Verpflichtungen in Italien.

Kontaktieren Sie uns für ein unverbindliches, kostenloses Erstgespräch. Tel.: +39 0474 572900, E-Mail: info@graber-partner.com

Definition Umsatzsteuerregistrierung & Fiskalvertreter in Italien

Durch die direkte Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer‐Registrierung in Italien (ital. „Identificazione diretta ai fini I.V.A.“; engl. „VAT Registration“), auch „Direktidentifizierung“ oder „Direktanmeldung“ genannt, können nicht ansässige Unternehmen aus anderen EU‐Ländern ihren MwSt./USt.‐Verpflichtungen in Italien nachkommen. Dabei wird eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Italien registriert. Geregelt ist dies im Artikel 35-ter des italienischen MwSt.-Gesetzes (Italienisches Umsatzsteuergesetz DPR 633/1972).

Alternativ ist auch die Abwicklung über einen Fiskalvertreter in Italien möglich, welcher inhaltlich mit der Direktidentifizierung identisch ist. Für Unternehmen aus Nicht-EU-Staaten ist nur die Fiskalvertretung in Italien vorgesehen.

Wann ist die steuerrechtliche Direktidentifizierung in Italien notwendig?

Die folgende Auflistung stellt ohne Anspruch auf Vollständigkeit die häufigsten Sachverhalte dar:

Warenverkäufe an italienische Privatpersonen (B2C – Business to Consumer)
Besonders häufig ist dabei der Online-Handel (e-commerce). Sobald die Lieferschwelle von 35.000 € jährlich überschritten wird, ist eine Registrierung in Italien inkl. Ausweisung und Bezahlung der ital. MwSt.(normalerweise 22 %) notwendig. Diese Regelung gilt auch für Verkäufe an nicht gewerbliche Körperschaften und an nicht in Italien ansässige Unternehmen.

Beispiel: Der Online‐Shop DE beliefert Privatkunden in Italien. Der Online‐Shop DE muss sich vor Überschreitung der Lieferschwelle in Italien zu USt.‐Zwecken registrieren und an die italienischen Privatkunden die Ware mit italienischer MwSt. verkaufen.

Die wichtigsten Informationen zur Lieferschwelle finden Sie unter Lieferschwelle nach Italien.

EU-Mitgliedstaat	Lieferschwelle in Euro	Lieferschwelle in heimischer Währung	EU- Mitgliedstaat	Lieferschwelle in Euro	Lieferschwelle in heimischer Währung
Belgien	35.000		Luxemburg	100.000
Bulgarien	35.791	70.000 BGN	Malta	35.000
Dänemark	37.595	280.000 DKK	Niederlande	100.000
Deutschland	100.000		Österreich	35.000
Estland	35.000		Polen	37.859	160.000 PLN
Finnland	35.000		Portugal	35.000
Frankreich	35.000		Rumänien	26.700	118.000 RON
Griechenland	35.000		Schweden	34.366	320.000 SEK
Großbritannien	97.656	70.000 GBP	Slowakei	35.000
Irland	35.000		Slowenien	35.000
Italien	35.000		Spanien	35.000
Kroatien	36.291	270.000 HRK	Tschechien	44.873	1.140.000 CZK
Lettland	35.000		Ungarn	35.000
Litauen	35.000	125.000 LTL	Zypern	35.000

Bei Fremdwährung kann es leichte Abweichungen geben, da diese in regelmäßigen Abständen an den Euro angepasst werden. Siehe https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/resources/documents/taxation/vat/traders/vat_community/vat_in_ec_annexi.pdf

Lieferung an ein Lager in Italien aus einem EU-Staat
Eigentum und Verfügbarkeit der Ware verbleibt beim eigenen Unternehmen. Die „Verbringung“ dieser Waren muss dem Zollamt mittels Intrastat-Meldung (zusammenfassende Meldung) über die MwSt.-Registrierung mitgeteilt werden.

Versand durch Amazon bzw. „FBA - Fulfillment by Amazon“
Der Marktplatz-Betreiber Amazon bietet Händlern automatisierte Logistikprogramme im Bereich Lagerung und Versand an. Der Versand durch Amazon ermöglicht den Anbietern, Produkte in nahegelegene Warenlager zu befördern, um diese näher beim Kunden zu platzieren. Die in Europa bekannteste Versandlösung ist dabei das Pan-EU-Programm. Die Teilnahme an diesem Programm führt dazu, dass Unternehmen unmittelbar in Italien und in weiteren EU-Staaten registrierungspflichtig werden, und das unabhängig davon, ob die Lieferschwelle überschritten worden ist oder nicht.

Import von Ware aus einem Nicht-EU-Staat mit Verzollung in Italien
Die MwSt.-Registrierung dient dazu, die zollrechtlichen Bestimmungen zu erfüllen. Die Einfuhrumsatzsteuer muss in Italien bezahlt werden.

Übernahme der Intrastat-Meldepflichten des Kunden (B2B)
Kleinere Unternehmen möchten häufig den bürokratischen Aufwand der Intrastat-Meldung (zusammenfassende Meldung) bei Einkäufen aus einem EU-Staat meiden. Diese Pflicht kann vom Verkäufer über die MwSt.-Registrierung übernommen werden.

Lohnveredelung in Italien
Lieferung von Waren nach Italien zur Bearbeitung und anschließender Ausfuhr in einen anderes Land.

Verkäufe auf Messen in Italien
Bereits ab dem ersten Euro muss mit italienischer MwSt. verkauft werden.

Dienstleistungen mit Leistungsort in Italien für Privatpersonen
gilt auch für nicht gewerbliche Körperschaften und für nicht in Italien ansässige Unternehmen.

Beispiel: Das Handwerksunternehmen DE führt Malerarbeiten am Haus des Privatkunden in Italien durch (Grundstücksleistung). Die Rechnung wird mit ital. MwSt. gestellt und diese ist in Italien abzuführen.

Erfüllung der Reverse-Charge-Pflichten
Sofern die Steuerschuld vom leistenden Unternehmen auf den Auftraggeber übergeht, benötigt der Auftraggeber eine MwSt.-Registrierung.

Beispiel: Ein Unternehmen DE führt Bauleistungen in Italien durch und beauftragt ein Subunternehmen mit der Durchführung. Das Subunternehmen stellt eine Rechnung ohne MwSt. und die Steuerschuldnerschaft geht auf den Auftraggeber über. Das Unternehmen DE benötigt eine MwSt.-Registrierung, um das Reverse-Charge-Prinzip anwenden zu können.

Das Reverse-Charge-Prinzip findet bei diversen anderen Geschäftsfällen Anwendung und muss je nach Fall genau geprüft werden. Spezielle Reverse-Charge-Regelungen haben gegenüber der allgemeinen Vorrang.

Veranstaltungsleistungen mit Leistungsort Italien
Der Eintritt zu Veranstaltungen und damit verbundene Leistungen sind in Italien umsatzsteuerpflichtig, sowohl für B2C als auch für B2B.

Personentransport in Italien
Wenn der Auftraggeber eine Privatperson, eine nicht gewerbliche Körperschaft oder ein nicht in Italien ansässiges Unternehmen ist.

Ablauf der Umsatzsteuer-Registrierung in Italien / Italienische Steuernummer beantragen

Das Unternehmen beantragt die Registrierung einer Steuernummer zu MwSt.-Zwecken in Italien beim zuständigen Steueramt in Pescara (Agenzia delle Entrate – Centro operativo di Pescara) und erhält dadurch eine italienische MwSt.-Nummer (= Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer, kurz UID-Nummer). Wir organisieren dabei alle Schritte für die Beantragung einer italienischen Steuernummer und MwSt.-Nummer und können für Sie somit alle mit der MwSt.-Registrierung verbundenen Obliegenheiten (Zusammenstellen der Unterlagen, Ausfüllen der Formulare, Übersetzung der Dokumentation usw.) übernehmen. Somit fungieren wir als Bindeglied und Ansprechpartner zum italienischen Steueramt in allen Belangen der Steuernummerbeantragung in Italien und Erlangung einer italienischen USt.-Identifikationsnummer.

Pflichten der direkten Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuer‐Registrierung in Italien