Direkte MwSt./Umsatzsteuer-Registrierung in Italien

Umsatzsteuerliche Registrierung zur Erfüllung Ihrer MwSt./USt.-Pflichten in Italien!

Wir übernehmen für Sie alle notwendigen Maßnahmen für die direkte MwSt.-Registrierung (= USt.-Registrierung) in Italien. Außerdem erstellen wir für Sie die laufenden Abrechnungen und Meldungen zur Erfüllung Ihrer MwSt.-Verpflichtungen in Italien.

Kontaktieren Sie uns für ein unverbindliches, kostenloses Erstgespräch. Tel.: +39 0474 572900, E-Mail: info@graber-partner.com
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Definition Umsatzsteuerregistrierung & Fiskalvertreter in Italien

Durch die direkte Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer‐Registrierung in Italien (ital. „Identificazione diretta ai fini I.V.A.“; engl. „VAT Registration“), auch „Direktidentifizierung“ oder „Direktanmeldung“ genannt, können nicht ansässige Unternehmen aus anderen EU‐Ländern ihren MwSt./USt.‐Verpflichtungen in Italien nachkommen. Geregelt ist dies im Artikel 35-ter des italienischen MwSt.-Gesetzes (DPR 633/1972).

Alternativ ist auch die Abwicklung über einen Fiskalvertreter in Italien möglich, welcher inhaltlich mit der Direktidentifizierung identisch ist. Für Unternehmen aus Nicht-EU-Staaten ist nur die Fiskalvertretung in Italien vorgesehen.

Wann ist die Direktidentifizierung in Italien notwendig?

Die folgende Auflistung stellt ohne Anspruch auf Vollständigkeit die häufigsten Sachverhalte dar:

Warenverkäufe an italienische Privatpersonen (B2C – Business to Consumer)
Besonders häufig ist dabei der Online-Handel (e-commerce).Sobald die Lieferschwelle von 35.000 € jährlich überschritten wird, ist eine Registrierung in Italien inkl. Ausweisung und Bezahlung der ital. MwSt.(normalerweise 22 %) notwendig. Diese Regelung gilt auch für Verkäufe an nicht gewerbliche Körperschaften und an nicht in Italien ansässige Unternehmen. 

Beispiel: Der Online‐Shop DE beliefert Privatkunden in Italien. Der Online‐Shop DE muss sich vor Überschreitung der Lieferschwelle in Italien zu USt.‐Zwecken registrieren und an die italienischen Privatkunden die Ware mit italienischer MwSt. verkaufen.


Lieferung an ein Lager in Italien aus einem EU-Staat
Eigentum und Verfügbarkeit der Ware verbleibt beim eigenen Unternehmen. Die „Verbringung“ dieser Waren muss dem Zollamt mittels Intrastat-Meldung (zusammenfassende Meldung) über die MwSt.-Registrierung mitgeteilt werden.


Versand durch Amazon bzw. „FBA - Fulfillment by Amazon“
Der Marktplatz-Betreiber Amazon bietet Händlern automatisierte Logistikprogramme im Bereich Lagerung und Versand an. Der Versand durch Amazon ermöglicht den Anbietern, Produkte in nahegelegene Warenlager zu befördern, um diese näher beim Kunden zu platzieren. Die in Europa bekannteste Versandlösung ist dabei das Pan-EU-Programm. Die Teilnahme an diesem Programm führt dazu, dass Unternehmen unmittelbar in Italien und in weiteren EU-Staaten registrierungspflichtig werden, und das unabhängig davon, ob die Lieferschwelle überschritten worden ist oder nicht.


Import von Ware aus einem Nicht-EU-Staat mit Verzollung in Italien
Die MwSt.-Registrierung dient dazu, die zollrechtlichen Bestimmungen zu erfüllen. Die Einfuhrumsatzsteuer muss in Italien bezahlt werden.


Übernahme der Intrastat-Meldepflichten des Kunden (B2B)
Kleinere Unternehmen möchten häufig den bürokratischen Aufwand der Intrastat-Meldung (zusammenfassende Meldung) bei Einkäufen aus einem EU-Staat meiden. Diese Pflicht kann vom Verkäufer über die MwSt.-Registrierung übernommen werden.


Lohnveredelung in Italien
Lieferung von Waren nach Italien zur Bearbeitung und anschließender Ausfuhr in einen anderes Land.


Verkäufe auf Messen in Italien
Bereits ab dem ersten Euro muss mit italienischer MwSt. verkauft werden.


Dienstleistungen mit Leistungsort in Italien für Privatpersonen
gilt auch für nicht gewerbliche Körperschaften und für nicht in Italien ansässige Unternehmen.

Beispiel: Das Handwerksunternehmen DE führt Malerarbeiten am Haus des Privatkunden in Italien durch (Grundstücksleistung). Die Rechnung wird mit ital. MwSt. gestellt und diese ist in Italien abzuführen.


Erfüllung der Reverse-Charge-Pflichten
Sofern die Steuerschuld vom leistenden Unternehmen auf den Auftraggeber übergeht, benötigt der Auftraggeber eine MwSt.-Registrierung.

Beispiel: Ein Unternehmen DE führt Bauleistungen in Italien durch und beauftragt ein Subunternehmen mit der Durchführung. Das Subunternehmen stellt eine Rechnung ohne MwSt. und die Steuerschuldnerschaft geht auf den Auftraggeber über. Das Unternehmen DE benötigt eine MwSt.-Registrierung, um das Reverse-Charge-Prinzip anwenden zu können. 

Das Reverse-Charge-Prinzip findet bei diversen anderen Geschäftsfällen Anwendung und muss je nach Fall genau geprüft werden. Spezielle Reverse-Charge-Regelungen haben gegenüber der allgemeinen Vorrang. 


Veranstaltungsleistungen mit Leistungsort Italien
Der Eintritt zu Veranstaltungen und damit verbundene Leistungen sind in Italien umsatzsteuerpflichtig, sowohl für B2C als auch für B2B.


Personentransport in Italien
Wenn der Auftraggeber eine Privatperson, eine nicht gewerbliche Körperschaft oder ein nicht in Italien ansässiges Unternehmen ist.


Ablauf der Umsatzsteuer-Registrierung in Italien

Das Unternehmen beantragt eine Registrierung zu MwSt.-Zwecken beim zuständigen Steueramt in Pescara (Agenzia delle Entrate – Centro operativo di Pescara) und erhält dadurch eine italienische MwSt.-Nummer (UID-Nummer). Wir können für Sie die damit verbundenen Obliegenheiten (Zusammenstellen der Unterlagen, Ausfüllen der Formulare, Übersetzung der Dokumentation usw.) übernehmen und fungieren somit als Bindeglied und Ansprechpartner zum italienischen Steueramt. 

Pflichten der direkten Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer‐Registrierung in Italien

Je nach Geschäftsfall können folgende Verpflichtungen entstehen:

  • Führung der MwSt.-Buchhaltung und MwSt.-Register
  • MwSt.‐Quartalsmeldung (USt.-Voranmeldung) und Einzahlung der MwSt.‐Schuld
  • MwSt./USt.‐Vorauszahlung
  • MwSt.‐Jahreserklärung
  • Intrastat-Meldung (= zusammenfassende Meldung ZM)
  • MwSt.-Rückvergütung
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Manuel Leitner
Akquisition & Forderungsmanagement
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EINIGE REFERENZEN FÜR DIE MWST.-/UST.-REGISTRIERUNG IN ITALIEN
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