Frage: Wie müssen Ausgangsrechnungen zum Jahresende 2018 ausgestellt werden?
Antwort:
Ausgangsrechnungen welche bis zum 31.12.2018 datiert sind, können noch auf Papier oder im Pdf-Format ausgestellt werden. Dies auch dann, wenn deren Versand erst im Jänner 2019 erfolgt.

Frage: Wer ist zur Ausstellung der elektronischen Rechnung verpflichtet?
Antwort:
Dazu verpflichtet sind alle Unternehmen und Freiberufler, die in Italien ansässig sind (dazu zählen auch die Betriebstätten). Steuerpflichtige, die eines der Pauschalsysteme anwenden (regime dei minimi, regime forfettario), befreite Landwirte und direkte MwSt.-Registrierungen sind von der Pflicht ausgenommen.

Frage: Müssen elektronische Rechnungen auch an private Kunden ausgestellt werden?
Antwort:
Ja, allerdings muss den Kunden eine Rechnungskopie, auf Papier oder als Pdf zugesandt werden. Auf der Rechnungskopie muss folgender Hinweise angegeben werden: "Bei gegenständlichem Dokument handelt es sich um eine Kopie der elektronischen Rechnung, welche in Ihrem geschützten Bereich der Einnahmenagentur abrufbar ist".

Frage: Wie weiß der Rechnungsaussteller, dass die Rechnung vom Austauschsystem SdI angenommen worden ist?
Antwort:
Vom Austauschsystem SdI wird eine Empfangsbestätigung ausgestellt.

Frage: Wie lange benötigt das Austauschsystem SdI für die Prüfung und die Weiterleitung der Rechnung an den Kunden?
Antwort:
In der Regel dürfte die Prüfung und die Weiterleitung nur wenige Stunden beanspruchen, gesetzlich hat das SdI allerdings 5 Kalendertage Zeit. Innerhalb dieser Frist wird dem Rechnungssteller eine Bestätigung über die durchgeführte Versendung oder über die Ablehnung zugestellt.
Wird eine Rechnung vom Austauschsystem SdI angenommen, gilt sie als korrekt ausgestellt. Kann sie das Austauschsystem dem Kunden jedoch nicht zustellen, erhält der Rechnungssteller eine Mitteilung. In diesem Fall empfiehlt es sich, dem Kunden eine Rechnungskopie in Papierform oder als Pdf zukommen zu lassen.  

Frage: Was passiert, wenn eine elektronische Rechnung vom Austauschsystem SdI nicht angenommen wird?
Antwort:
Die Fehler müssen behoben und die Rechnung innerhalb von 5 Kalendertagen (nicht Arbeitstage) erneut versendet werden.

Frage: Was passiert, wenn die MwSt.-Nr. oder Steuernummer des Rechnungsempfängers nicht stimmt?
Antwort:
Ist die MwSt.-Nr. oder Steuernummer ungültig, wird die Rechnung vom Austauschsystem SdI nicht angenommen. Ist die MwSt.-Nr. hingegen abgemeldet (cessata) oder der Rechnungsempfänger verstorben, wird die Rechnung vom SdI trotzdem angenommen.

Frage: Was passiert wenn man eine Rechnung für eine nicht gelieferte Ware oder nicht bezogene Leistung erhält?
Antwort:
Eine elektronisch zugestellte Rechnung kann nicht abgelehnt werden, daher muss eine Gutschrift ausgestellt werden.

Frage: Sind von der Pflicht zur elektronischen Rechnungslegung auch innergemeinschaftliche Rechnungen und Zollbolletten betroffen?
Antwort
: Zollbolletten und Rechnungen für innergemeinschaftliche Lieferungen und Leistungen sind von der Pflicht ausgenommen. Freiwillig können jedoch auch für innergemeinschaftliche Lieferungen und Leistungen elektronische Rechnungen ausgestellt werden.

Frage: Worin besteht der Vorteil, auch für innergemeinschaftliche Lieferungen und Leistungen elektronische Rechnungen auszustellen?
Antwort
: Für diese Rechnungen entfällt die Pflicht des sogenannten "Esterometro" (Meldung der Ein- und Ausgangsrechnungen). Die Intrastat-Meldung muss wie bisher abgefasst werden.

Frage: Müssen alle elektronischen Rechnungen digital unterschrieben werden?
Antwort:
Nein, die elektronische Unterschrift ist nur für Rechnungen an die öffentliche Verwaltung verpflichtend.

Frage: Wie müssen Steuerpflichtige, die eines der Pauschalsysteme (regime dei minimi, regime forfettario) anwenden,  ihre Rechnungen ausstellen? 
Antwort:
Sie sind von der Pflicht der elektronischen Rechnungslegung befreit, können jedoch die Rechnungen elektronisch ausstellen und versenden. In diesem Fall gilt die Pflicht zur elektronischen Archivierung. 

Frage: Müssen Eigenrechnungen auch elektronisch ausgestellt werden?
Antwort:
Ja, auch wenn es sich um Rechnungen für Werbegeschenke und Gratiswaren handelt.

Frage: Was passiert, wenn der Kunde nur eine Rechnung auf Papier und keine elektronische Rechnung erhält?
Antwort
: Damit die auf der Rechnung angegebene MwSt. abgesetzt werden kann, ist eine elektronische Rechnung notwendig.
Wenn innerhalb von 4 Monaten keine elektronische Rechnung ausgestellt wird, muss der Kunde eine elektronische Eigenrechnung ausstellen (Kodex TD20), damit die MwSt. abgesetzt werden kann (Art. 6 Abs. 8 Dekret Nr. 471/1997). 

Frage: Wann müssen Ausgangsrechnungen (auch Sofortrechnungen) ausgestellt werden?
Antwort
: Die Rechnungen müssen innerhalb von 10 Tagen nach erfolgter Lieferung bzw. Leistungserbringung ausgestellt und an das Austauschsystem SdI versendet werden.
Beispiel: Die Rechnung für eine am 18. Oktober durchgeführte Warenlieferung ist bis spätestens 28. Oktober auszustellen. Als Rechnungsdatum ist das Datum der Umsatzerbringung anzugeben (18.10). Das Datum der Annahme der Rechnung (28.10) wird automatisch vom SdI zugewiesen.

Frage: Ist die aufgeschobene Fakturierung (fatturazione differita) auch weiterhin möglich?
Antwort:
Ja, die Möglichkeit der aufgeschobenen Fakturierung besteht weiterhin. Die Rechnung muss innerhalb des 15. des Folgemonats nach Lieferung bzw. Leistungserbringung ausgestellt werden. Die entsprechende MwSt. muss dabei in der MwSt.-Abrechnung des Bezugszeitraumes der Umsatzerbringung berücksichtigt werden.
Beispiel: Für eine Lieferung vom 20.01.2019, die durch einen Lieferschein belegt ist, wird die Rechnung am 10. Februar ausgestellt. Die MwSt. muss in der Abrechnung für Jänner 2019 berücksichtigt werden.
Aus praktischen Gründen empfehlen wir Ihnen, die Rechnung wie bisher am Monatsende zu erstellen. In diesem Fall muss die elektronische Rechnung jedoch innerhalb des 10. des Folgemonats an das Austauschsystem SdI versendet werden, damit die 10-Tages-Frist für die Ausstellung der elektronischen Rechnung eingehalten wird.

Frage: Sind für die verspätete Ausstellung elektronischer Rechnungen Strafen vorgesehen?
Antwort: Für das erste Halbjahr 2019 sind bei verspäteter Ausstellung der Rechnung keine Strafen vorgesehen. Die Rechnungslegung muss aber innerhalb des Termins der jeweiligen MwSt.-Abrechnung erfolgen. Die MwSt. ist bereits in dieser Abrechnung zu berücksichtigen. Erfolgt die Rechnungslegung hingegen erst innerhalb des Termins der folgenden MwSt.-Abrechnung, ist eine Strafe von 20% der ausgewiesenen MwSt. vorgesehen.

Frage: Rechnungen an gewohnheitsmäßige Exporteure könne bei Vorliegen einer Absichtserklärung ohne MwSt. ausgestellt werden. Wo hat die Angabe der Daten der Absichtserklärungen in der elektronischen Rechnung zu erfolgen?
Antwort: Hierfür ist kein eigenes Feld vorgesehen. Die Daten der Absichtserklärungen können in den frei verfügbaren Feldern angegeben werden.

Frage: Gilt die elektronische Rechnungspflicht auch für Geschäfte außerhalb des MwSt. Bereiches?
Antwort: Für Geschäfte außerhalb des MwSt. Bereiches gibt es keine Pflicht zur Rechnungslegung. Wird jedoch eine Rechnung ausgestellt, besteht auch hier die Pflicht zur elektronischen Rechnungslegung. (Bei der Rechnungslegung muss Kodex N2 angegeben werden)

Frage: Wie ist die Stempelsteuer zu entrichten, sollte eine elektronische Rechnung der Stempelsteuer unterliegen?
Antwort: Hierfür gibt es ein vereinfachtes Verfahren. Die Einnahmenagentur berechnet die geschuldete Stempelsteuer aufgrund der übermittelten Angaben in den elektronischen Rechnungen. Diese ist innerhalb von 120 Tagen nach Abschluss der Steuerperiode (in der Regel innerhalb 30.04. des Folgejahres) einzuzahlen. Die Einzahlung kann über den Vordruck F24 erfolgen.