Domanda: Che cos'è un'istanza di rimborso o compensazione dell'IVA durante l'anno?
Risposta: Un'istanza di rimborso o compensazione dell'IVA consente di
recuperare dall'Agenzia delle Entrate l'eccedenza dell'IVA detraibile di un trimestre (credito IVA) o
di compensarla con altre imposte tramite F24.
Domanda: Quando si può presentare un´istanza?
Risposta: L´istanza di rimborso e/o compensazione dell´IVA si presenta durante l'anno,
può essere richiesta per i primi tre trimestri di un anno solare. Nel quarto trimestre, la decisione sull'utilizzo dell'eventuale credito disponibile viene indicato nella dichiarazione annuale dell'IVA.
Domanda: Quali sono le scadenze per l´invio dell´istanza?
Risposta: L´istanza di rimborso e/o compensazione deve essere inviata telematicamente all'Agenzia delle Entrate
entro il mese successivo alla fine del trimestre di riferimento (esempio: la domanda per il 1° trimestre entro il 30 aprile).
Domanda: Quali sono i requisiti necessari?
Risposta: Per poter presentare una domanda, il saldo del credito disponibile deve essere di
almeno 2.582,28 €. Deve essere soddisfatta,
inoltre, una delle seguenti condizioni:
- L'aliquota media dell'IVA sulle vendite, aumentata del 10 %, è inferiore all'aliquota media dell'IVA sugli acquisti.
- Le esportazioni, le cessioni intracomunitarie e i servizi assimilati rappresentano più del 25 % del fatturato totale.
- Più di due terzi degli acquisti imponibili riguardano l'acquisto di beni ammortizzabili.
- Il soggetto passivo è registrazione IVA diretta o un rappresentante fiscale di una società estera.
- Oltre il 50 % delle vendite effettuate riguarda servizi non imponibili ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies, prestati a imprese non stabilite in Italia. Tuttavia, questo requisito è limitato ad alcuni servizi come la lavorazione di beni mobili.
Domanda: Quali sono i limiti da rispettare?
Risposta: Per le richieste di rimborso dell'IVA superiori a 5.000 €, è necessario
il visto di conformità da parte di un commercialista autorizzato. Lo stesso vale per le richieste di rimborso IVA superiori a 30.000 €, in questo caso è possibile presentare anche una
garanzia bancaria al posto del visto di conformità.
Domanda: Quando è opportuno presentare un´istanza in corso d'anno?
Risposta: Se il credito IVA disponibile
non è necessario per coprire un futuro debito IVA in contabilità, è opportuno presentare un´istanza di compensazione in modo che il credito possa essere compensato con altre imposte e tasse. Se non sono dovute altre imposte e tasse, si può prendere in considerazione la presentazione di una domanda di rimborso.
Per entrambe le richieste occorre
tenere presente che la preparazione comporta dei costi, per cui una richiesta
una tantum tramite la dichiarazione IVA annuale può rivelarsi più vantaggiosa rispetto alle richieste in corso d´anno.