Previsto aumento della soglia del regime forfettario da 85.000 € a 100.000 € in Italia a partire dal 2027
Regime forfettario 2027 in Italia – modifiche previste e possibili conseguenze
Nota – Stato ottobre 2026:
Le modifiche riportate di seguito rappresentano l'attuale stato della discussione relativa alla
Legge di Bilancio 2027. L'attuazione definitiva dipenderà
dall'approvazione della legge di bilancio.
Panoramica delle modifiche previste al regime forfettario dal 2027
Il Governo italiano intende aumentare la soglia dei ricavi per il regime forfettario da 85.000 € a 100.000 €, ma solo ai fini dell'imposta sostitutiva. Ai fini IVA, la soglia rimarrà per il momento fissata a 85.000 €, poiché per un tale aumento è necessaria un'autorizzazione speciale dell'UE.
Inoltre, il limite di 35.000 € per i redditi da lavoro dipendente dovrebbe essere mantenuto anche per il 2027.
| Misura |
Attualmente |
Possibile modifica 2027 |
| Soglia di accesso per l'imposta sostitutiva |
85.000 € |
100.000 € |
| Esenzione IVA |
85.000 € |
85.000 €, fino all'autorizzazione speciale dell'UE |
| Uscita immediata nel corso dell'anno |
oltre 100.000 € |
oltre 115.000 € per l'imposta sostitutiva, oltre 100.000 € per l'IVA |
| Limite per i redditi da lavoro dipendente |
35.000 € |
Proroga del limite di 35.000 € anche per il 2027 |
| Aliquota dell'imposta sostitutiva |
15 % oppure 5 % |
invariata |
1. Aumento della soglia dei ricavi a 100.000 €
Chi nell'anno precedente ha incassato ricavi fino a 100.000 € potrebbe applicare il regime forfettario ai fini delle imposte sui redditi a partire dal 2027. Il reddito imponibile continuerà a essere determinato moltiplicando i ricavi per il coefficiente di redditività relativo alla rispettiva attività. Su tale reddito si applica l'imposta sostitutiva del 15 % oppure del 5 %.
2. IVA: la soglia rimane per il momento a 85.000 € – sistema a doppio binario
Ai fini IVA, la soglia di esenzione rimane fissata a 85.000 €, poiché per un aumento è necessaria un'autorizzazione speciale dell'UE. Dal 2027 si prospetta quindi un sistema a doppio binario:
| Ricavi nell'anno precedente |
Imposta sostitutiva |
IVA |
| fino a 85.000 € |
Regime forfettario (15 % oppure 5 %) |
Esenzione |
| oltre 85.000 € fino a 100.000 € |
Regime forfettario (15 % oppure 5 %) |
Liquidazione ordinaria IVA con tutti i relativi adempimenti dichiarativi |
| oltre 100.000 € |
Tassazione ordinaria (IRPEF) |
Liquidazione ordinaria IVA con tutti i relativi adempimenti dichiarativi |
Con il nostro calcolatore del regime forfettario, potete confrontare il carico fiscale del regime forfettario con quello della tassazione ordinaria e progressiva IRPEF.
Conclusioni
Il previsto aumento della soglia a 100.000 € consentirebbe a un numero significativamente maggiore di imprenditori individuali e liberi professionisti di accedere al regime forfettario, riducendo sensibilmente il carico fiscale. Per i ricavi compresi tra 85.000 € e 100.000 €, tuttavia, si creerebbe un sistema a doppio binario: applicazione dell'imposta sostitutiva sì, esenzione IVA no – almeno fino al rilascio di un'autorizzazione speciale da parte dell'UE.
Ulteriori informazioni sul regime forfettario sono disponibili nel nostro articolo del lessico.