Regime forfettario 2027 in Italia – modifiche previste e possibili conseguenze
Il Governo italiano intende aumentare la soglia dei ricavi per il regime forfettario da 85.000 € a 100.000 €, ma solo ai fini dell'imposta sostitutiva. Ai fini IVA, la soglia rimarrà per il momento fissata a 85.000 €, poiché per un tale aumento è necessaria un'autorizzazione speciale dell'UE.
Inoltre, il limite di 35.000 € per i redditi da lavoro dipendente dovrebbe essere mantenuto anche per il 2027.
| Misura | Attualmente | Possibile modifica 2027 |
|---|---|---|
| Soglia di accesso per l'imposta sostitutiva | 85.000 € | 100.000 € |
| Esenzione IVA | 85.000 € | 85.000 €, fino all'autorizzazione speciale dell'UE |
| Uscita immediata nel corso dell'anno | oltre 100.000 € | oltre 115.000 € per l'imposta sostitutiva, oltre 100.000 € per l'IVA |
| Limite per i redditi da lavoro dipendente | 35.000 € | Proroga del limite di 35.000 € anche per il 2027 |
| Aliquota dell'imposta sostitutiva | 15 % oppure 5 % | invariata |
Chi nell'anno precedente ha incassato ricavi fino a 100.000 € potrebbe applicare il regime forfettario ai fini delle imposte sui redditi a partire dal 2027. Il reddito imponibile continuerà a essere determinato moltiplicando i ricavi per il coefficiente di redditività relativo alla rispettiva attività. Su tale reddito si applica l'imposta sostitutiva del 15 % oppure del 5 %.
Ai fini IVA, la soglia di esenzione rimane fissata a 85.000 €, poiché per un aumento è necessaria un'autorizzazione speciale dell'UE. Dal 2027 si prospetta quindi un sistema a doppio binario:
| Ricavi nell'anno precedente | Imposta sostitutiva | IVA |
|---|---|---|
| fino a 85.000 € | Regime forfettario (15 % oppure 5 %) | Esenzione |
| oltre 85.000 € fino a 100.000 € | Regime forfettario (15 % oppure 5 %) | Liquidazione ordinaria IVA con tutti i relativi adempimenti dichiarativi |
| oltre 100.000 € | Tassazione ordinaria (IRPEF) | Liquidazione ordinaria IVA con tutti i relativi adempimenti dichiarativi |
Con il nostro calcolatore del regime forfettario, potete confrontare il carico fiscale del regime forfettario con quello della tassazione ordinaria e progressiva IRPEF.
Il previsto aumento della soglia a 100.000 € consentirebbe a un numero significativamente maggiore di imprenditori individuali e liberi professionisti di accedere al regime forfettario, riducendo sensibilmente il carico fiscale. Per i ricavi compresi tra 85.000 € e 100.000 €, tuttavia, si creerebbe un sistema a doppio binario: applicazione dell'imposta sostitutiva sì, esenzione IVA no – almeno fino al rilascio di un'autorizzazione speciale da parte dell'UE.
Ulteriori informazioni sul regime forfettario sono disponibili nel nostro articolo del lessico.