L'Agenzia delle Entrate (in breve AdE) è l'autorità fiscale centrale italiana (ufficio delle imposte) e fa capo al Ministero dell'Economia e delle Finanze. In qualità di autorità amministrativa indipendente, è responsabile in particolare della determinazione e della riscossione delle imposte statali. A seconda della procedura, svolge anche compiti quali la registrazione di determinati contratti e atti.
Dal punto di vista organizzativo, l'Agenzia delle Entrate è suddivisa in direzioni regionali, alle quali fanno capo gli uffici finanziari locali. Nella regione autonoma Trentino-Alto Adige esistono direzioni proprie a Trento e Bolzano.
Per le aziende, gli amministratori delegati, i responsabili delle risorse umane e i privati, l'Agenzia delle Entrate è particolarmente importante perché riunisce i processi centrali relativi a imposte, dichiarazioni, pagamenti, gestione dei dati e servizi digitali.
Cosa fa l'Agenzia delle Entrate?
Tra le sue competenze tipiche figurano:
- Determinazione e gestione delle imposte (ad es. imposta sul reddito, imposta sulle società, imposta sul valore aggiunto)
- Ricezione ed elaborazione di dichiarazioni e comunicazioni elettroniche
- Gestione dei dati anagrafici (posizioni fiscali, avvisi e comunicazioni)
- Servizi di registrazione (ad es. determinati contratti e atti)
- Servizi fiscali e di fatturazione digitali (ad es. fattura elettronica)
Accesso digitale: "Area riservata" e i portali più importanti
Gran parte dei servizi dell'Agenzia delle Entrate sono disponibili in formato digitale. L'accesso avviene di norma tramite l'area riservata online, solitamente tramite SPID, CIE o CNS. Si tratta di documenti di identità digitali comunemente utilizzati in Italia che consentono un accesso sicuro e rapido ai servizi online della pubblica amministrazione. A seconda del servizio, sono ancora previsti anche i classici dati di accesso (ad esempio Fisconline/Entratel).
In linea di principio, l'accesso è riservato al contribuente stesso. Nella pratica aziendale, l'accesso viene spesso delegato tramite una delega a un intermediario incaricato (ad es. un Dottore Commercialista), in modo che i controlli, le presentazioni e le richieste di chiarimenti possano essere gestiti in modo efficiente, tempestivo e centralizzato.
Portali importanti (esempi):
- Fatture e Corrispettivi: piattaforma dedicata alle fatture elettroniche e corrispettivi elettronici
- A seconda del profilo dell'utente (privato, azienda, intermediario), sono disponibili ulteriori servizi tramite aree riservate o portali specializzati.
Cassetto fiscale
Una componente centrale dei servizi digitali è il cassetto fiscale online. Esso consente di consultare documenti e informazioni fiscali e di verificare lo stato attuale nei confronti dell'ufficio delle imposte, senza doversi recare presso gli uffici pubblici.
Esempi di applicazioni comuni sono:
- Controllo delle dichiarazioni e delle comunicazioni presentate
- Verifica di pagamenti e assegnazioni (F24/F23)
- Consultazione di rimborsi, compensazioni e posizioni aperte
- Confronto tra dati anagrafici e dati di registrazione
- Consultazione dei dati dell'ufficio del registro
Dichiarazioni e comunicazioni tipiche trasmesse elettronicamente all'Agenzia delle Entrate
Nella pratica corrente, molte operazioni vengono trasmesse elettronicamente all'Agenzia delle Entrate tramite un intermediario incaricato. Esempi frequenti sono:
- Comunicazione di inizio attività, variazione dati o cessazione attività ai fini IVA
- Modulo AA7: per società/persone giuridiche
- Modulo AA9: per persone fisiche (ditta individuale/libero professionista).
Vengono comunicate, tra l'altro, le attività principali e secondarie (ATECO), la sede legale, le stabili organizzazioni, il luogo di conservazione dei documenti, ecc.
- Dichiarazioni annuali (a seconda dell'imponibilità)
- Dichiarazione dei redditi
- Dichiarazione Irap
- Dichiarazione annuale IVA
- Certificazione unica CU
- Dichiarazione dei sostituti d’imposta modello 770
- Comunicazioni contabili periodiche
- Comunicazione liquidazione periodica IVA
- Comunicazione operazioni transfrontaliere passive
- Pagamenti delle imposte
- Trasmissione/gestione dei pagamenti delle imposte con F24 e F23
- Contratti di locazione
- Registrazioni/cancellazioni e proroghe di contratti di locazione (ad es. modello RLI).