Gli imprenditori che esercitano in Italia un'attività artigianale o commerciale sono tenuti, in linea di principio, a versare i contributi all'Istituto Nazionale di Previdenza Sociale INPS.
In determinati casi, la normativa prevede diverse possibilità di riduzione dei contributi, che possono essere richieste qualora sussistano i rispettivi requisiti:
- riduzione del 35% in caso di applicazione del regime forfettario
- riduzione del 50% per i titolari di pensione che hanno compiuto 65 anni
- riduzione del 50% per i soggetti iscritti per la prima volta nel 2025 a una delle Gestioni INPS artigiani e commercianti (IVS)
Le singole agevolazioni si differenziano per entità della riduzione, durata di applicazione e requisiti.
Non è possibile avvalersi contemporaneamente di più agevolazioni, poiché queste non sono cumulabili tra loro. Qualora sussistano i requisiti per più di una riduzione dei contributi, è quindi necessario verificare, prima di presentare la domanda, quale agevolazione risulti più vantaggiosa nel caso specifico.
Riduzione del 35% per il regime forfettario
I contribuenti che applicano il regime forfettario possono richiedere una riduzione del 35% dei contributi INPS. La riduzione riguarda sia i contributi fissi sul minimale sia i contributi dovuti sul reddito eccedente il minimale.
Per beneficiare della riduzione è necessario presentare un’apposita domanda in via telematica tramite il portale INPS. Per i soggetti già iscritti alla Gestione previdenziale, la domanda deve essere presentata entro il 28 febbraio dell’anno a partire dal quale si intende usufruire della riduzione contributiva. In caso di apertura di una nuova posizione, la richiesta deve invece essere presentata successivamente dopo l’iscrizione alla Gestione previdenziale.
Riduzione del 50% per i titolari di pensione che hanno compiuto 65 anni
I contribuenti iscritti alla Gestione INPS degli artigiani e dei commercianti possono richiedere una riduzione del 50% dei contributi se hanno compiuto 65 anni e percepiscono una pensione rientrante tra quelle ammesse dalla normativa. La riduzione riguarda sia i contributi dovuti sul minimale di reddito sia quelli dovuti sulla quota di reddito eccedente il minimale.
La richiesta di riduzione deve essere presentata per via telematica tramite il portale INPS.
Riduzione del 50% per i neo-iscritti 2025
Con la Legge di Bilancio 2025 è stato introdotto un ulteriore agevolazione contributiva a tempo determinato. La misura è prevista per i soggetti che nel corso del 2025 hanno avviato un’attività e si sono iscritti per la prima volta a una delle Gestioni INPS degli artigiani e dei commercianti.
La riduzione è pari al 50% e riguarda sia i contributi fissi sul minimale sia i contributi dovuti sul reddito eccedente il minimale.
A differenza delle altre due agevolazioni, la durata della riduzione è limitata nel tempo ed è pari a 36 mesi a decorrere dall’inizio dell’attività o dalla prima iscrizione.
Tra i possibili beneficiari rientrano i titolari di ditte individuali e familiari, soci di società e coadiuvanti e coadiutori familiari.
Effetti delle riduzioni contributive sulla pensione
La riduzione dei contributi può avere effetti sulla posizione pensionistica dell’interessato.
Qualora, a seguito dell’applicazione della riduzione contributiva, vengano versati contributi inferiori e non venga quindi raggiunto il contributo minimo previsto dalla legge, possono essere accreditati meno mesi assicurativi ai fini pensionistici. In tal caso, i mesi riconosciuti vengono ridotti proporzionalmente ai contributi effettivamente versati.
Il risparmio contributivo dovrebbe pertanto essere sempre valutato tenendo conto anche delle possibili ripercussioni sulla pensione.